За какие скважины надо платить налог

Оглавление

• 1. Прямой ответ: три условия, при которых налог обязателен
• 2. Нормативная база: статьи НК РФ и критерии из закона «О недрах»
• 3. Таблица: налог на скважину в песке и известняке с лимитами и ставками 2025
• 4. Пошаговый расчёт дебита и объёма забора воды
• 5. Как получить лицензию на скважину: четыре этапа и сроки
• 6. Три частые ошибки владельцев и суммы штрафов по закону

Прямой ответ: три условия, при которых налог обязателен

Налог на скважину платить обязательно только при одновременном выполнении трёх условий.

Первое условие: глубина скважины более 40 метров. На такой глубине обычно вскрывается известняковый или артезианский горизонт.

Второе условие: дебит скважины составляет 100 куб. метров в сутки или больше. Дебит проверяют откачкой и фиксируют в паспорте скважины.

Третье условие: вода используется не только для личных нужд. Личные нужды — это один дом, полив огорода, баня. Коммерция — продажа воды, водоснабжение двух и более домов, кафе, автомойка.

Пример: глубина 30 метров, дебит 80 куб. м/сутки — налога нет. Глубина 50 метров, дебит 300 куб. м/сутки — налог платить обязательно.

Нормативная база: статьи НК РФ и критерии из закона «О недрах»

Прямое указание на налог дают статьи 333.8 и 333.12 Налогового кодекса РФ.

Закон «О недрах» № 2395-1 устанавливает ключевой критерий: артезианские горизонты относятся к государственному фонду недр. Если скважина вскрывает такой горизонт (глубже 40 метров), разрешение на пользование недрами обязательно.

ГОСТ 31953-2012 разделяет воду на питьевую и техническую. От этого разделения зависит ставка налога.

СП 31.13330 устанавливает требования к зонам санитарной охраны скважин. Без утверждённого проекта зон налог начисляется с повышающим коэффициентом 1,5.

Постановление Правительства № 1694 (действует с 2022 года) ввело исключение: при глубине скважины до 40 метров и заборе до 100 куб. м/сутки налог не платят. Превышение любого из этих порогов требует регистрации и отчётности.

Таблица: налог на скважину в песке и известняке с лимитами и ставками 2025

Ставки указаны за 1000 куб. метров воды, забранной из подземного источника. Данные — статья 333.12 НК РФ в редакции 2025 года.

Пошаговый расчёт дебита и объёма забора воды

Чтобы определить, нужно ли платить налог, выполните три шага.

Шаг первый. Замерьте динамический уровень воды после одного часа непрерывной откачки. Насос должен располагаться не выше чем на 1,5 метра от статического уровня.

Шаг второй. Рассчитайте дебит по формуле: (производительность насоса, литры в час) × (время работы в часах) / (величина восстановления уровня в метрах).

Пример расчёта: насос выдаёт 2000 литров в час. За 30 минут работы уровень воды в скважине упал на 2 метра. Дебит составит 1800 литров в час, или 43,2 куб. метра в сутки. Налог платить не нужно.

Шаг третий. Зафиксируйте фактический забор воды счётчиком, установленным на выходе из скважины. Если за 30 суток счётчик показал 3500 куб. метров, суточный забор равен 116 куб. метров. Это выше 100 куб. м/сутки — налог обязателен с первого дня превышения.

Пример из практики. Владелец установил насос производительностью 3,5 куб. м/час для полива участка 0,5 гектара. При поливе 8 часов в сутки забор составляет 28 куб. м/сутки — налога нет. При поливе 12 часов в сутки забор составляет 42 куб. м/сутки — налога также нет. Но если скважина обеспечивает три дома и суммарный забор достигает 120 куб. м/сутки, налог начисляется.

Как получить лицензию на скважину: четыре этапа и сроки

Если ваша скважина подпадает под налог, действуйте по следующей схеме.

Этап первый — геологическая экспертиза. Она подтверждает, что вы забираете артезианскую воду, а не верховодку. Срок: 15–30 дней. Стоимость: от 50 000 рублей.

Этап второй — подача заявки в Роснедра. Это можно сделать через личный кабинет на «Госуслугах» или в МФЦ. К заявке приложите паспорт скважины, акт обследования и ситуационный план участка.

Этап третий — получение лицензии. Срок рассмотрения заявки: 90–120 дней. Без лицензии бурить скважину запрещено, даже если участок находится в собственности.

Этап четвёртый — постановка на учёт в ФНС. Сделать это нужно в течение 30 дней после получения лицензии. При нарушении срока — штраф 40 000 рублей.

Лицензия выдаётся на 25 лет. Ежегодно до 1 апреля владелец подаёт декларацию по водному налогу. Форма декларации — КНД 1151077.

Три частые ошибки владельцев и суммы штрафов по закону

Ошибка первая: «Скважина на песке, поэтому налог не плачу, даже если забираю много воды».

Исправление: если вы забираете более 100 куб. метров в сутки из песчаного горизонта, вы обязаны платить налог. Без лицензии — штраф по статье 7.3 КоАП РФ от 250 000 до 500 000 рублей.

Ошибка вторая: «У меня две скважины. Каждая даёт 90 куб. м/сутки, суммарно 180. Налога нет, потому что по отдельности лимит не превышен».

Исправление: налог рассчитывается суммарно по всем скважинам на одном земельном участке. Если одна даёт 90, вторая 90, итог — 180 куб. м/сутки. Это превышение лимита. Налог и лицензия обязательны.

Ошибка третья: «Скважина глубокая, но я её не регистрирую, потому что не согласен с законом».

Исправление: ФНС выявляет незарегистрированные скважины с помощью тепловизоров на дронах. Прибор фиксирует работу погружного насоса в холодное время года. Штраф за отсутствие лицензии — от 250 000 до 500 000 рублей. Кроме того, ФНС доначислит налог за три предыдущих года (статья 46 НК РФ) и пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Рекомендация. Если глубина проектируемой скважины превышает 40 метров или планируемый дебит — более 100 куб. м/сутки, закладывайте в бюджет расходы на лицензию (примерно 150 000 рублей) и ежегодный налог (от 2000 до 50 000 рублей в год в зависимости от объёма забора). При скважине до 30 метров и дебите до 80 куб. м/сутки налог отсутствует. Регистрация не требуется.